(趣旨)

第1条　本町の会計に関する事務の処理については、法令、条例及び他の規則に定めるもののほか、この規則の定めるところによる。

(用語の意義)

第2条　この規則において、次の各号に掲げる用語の意義は、当該各号に定めるところによる。

(出納員等の任命の手続)

第3条　町長の行う出納員及びその他の会計職員の任命は、会計管理者の内申により行うものとする。ただし、滞納処分の執行及び未納金の整理のために出張を命ぜられた職員は、別に辞令を発せられなくても、その歳入(地方税法(昭和25年法律第226号)第16条の2の規定により有価証券による納付又は納入の委託を受けた場合で取立てのための費用として提供された現金を含む。)の収納に関する事務を担任する会計職員を命ぜられたものとする。

(歳入の調定)

第4条　収入調定者は、歳入の調定をしようとするときは、調定調書兼収入命令書(様式第1号)により行わなければならない。調定後において、調定もれその他の理由により当該調定金額を変更する必要がある場合における増加額又は減少額に相当する金額についても、また同様とする。

第5条　収入調定者は、令第169条の4第2項の規定による延納の特約をした場合又は令第171条の6の規定による履行延期の特約若しくは処分をした場合において、債権金額を適宜分割徴収することとしたものについては、当該特約又は処分に基づき納期の到来するごとに当該金額について、調定しなければならない。

(調定の通知及び納入通知書の送付)

第6条　収入調定者は、前2条の規定により調定したときは、町長に対し調定調書兼収入命令書を、納入義務者に対し納税通知書又は納入通知書(様式第2号。以下「納入通知書」という。)を送付しなければならない。

(減額調定した場合の納入の通知)

第7条　収入調定者は、第4条第1項後段の規定により減少額に相当する金額について調定した歳入で、既に納入通知書を送付し、かつ、納付済となっていないものについては、直ちに納入義務者に対し、納入通知書に記載された納付すべき金額が当該調定後の納付すべき金額を超過している旨を記載した納入通知書を送付しなければならない。

(納入通知書の亡失等の場合の再発行)

第8条　収入調定者は、納入義務者から納入通知書を亡失又は著しく汚損した旨の届出を受けたときは、直ちに再発行である旨を記載した納入通知書を、当該納入義務者に送付しなければならない。

(会計管理者等の現金の収納)

第9条　会計管理者等は、納入義務者から納入通知書を添え、現金(現金に代えて納付される証券(以下「納付証券」という。)を含む。)の納付を受けたときは、これを収納し、領収証書(納付証券による納付にあっては「証券納付」と表示した領収証書。以下本条において同じ。)を納入義務者に交付し、領収済通知書を収入調定者に送付しなければならない。

第10条　会計管理者等は、前条の規定により現金を収納したとき、若しくは会計職員から収納金の引継ぎを受けたとき、又は第14条本文の規定により収入調定者から滞納処分による歳入充当金の送付を受けたときは、その日に現金払込書(様式第5号)に現金を添えて指定金融機関等に払い込まなければならない。

(代用納付小切手の支払地)

第11条　令第156条第1項第1号の規定により町長が定める歳入の納付に使用することができる小切手の支払地は、全国の区域とする。

(不渡証券の取扱い)

第12条　会計管理者は、第46条の規定により指定金融機関から支払拒絶のあった納付証券の送付を受けたときは、不渡証券報告書(様式第6号)により収入調定者に通知し、納入義務者に対し、納付証券不渡通知書(様式第7号)を添えて「証券不渡による再発行」の旨を記載した納入通知書を送付しなければならない。

(収納金の口座振替)

第13条　口座振替の方法による歳入の納付については、別に定める八百津町収納金の口座振替収納事務取扱要綱(昭和60年訓令第9号)によるものとする。

(指定納付受託者の指定)

第13条の2　町長は、法第231条の2の3第1項に規定する指定納付受託者を指定したときは、当該指定納付受託者と契約を締結するとともに、その旨を会計管理者に通知しなければならない。

(滞納処分による歳入の収納等)

第14条　収入調定者は、滞納処分が終了したときは、歳入充当決定書(様式第8号)により充当の手続をとり、充当計算書(様式第9号)により納入義務者に通知するとともに、歳入充当決定書に現金を添え会計管理者に送付しなければならない。ただし、この場合において、なお残余金があるときは、これを納入義務者に還付し、還付金領収証書(様式第10号)を徴さなければならない。

(歳入の徴収又は収納の委託)

第15条　第4条から第10条までの規定は、令第158条第1項の規定による歳入の徴収又は収納の事務委託を受けた者(以下「収納受託者」という。)が徴収又は収納する場合にこれを準用する。この場合において収納受託者は収納金の払込みをしたときは、その都度委託収納金計算書(様式第11号)を作成し、会計管理者に提出しなければならない。

(領収済通知書等の送付)

第16条　会計管理者は、指定金融機関から領収済通知書その他領収の事実を証する書類の送付を受けたときは、直ちにこれを収入調定者に送付しなければならない。

(誤払金又は過払金の戻入)

第17条　収入調定者は、支出済となった歳出の誤払又は過払となった金額を当該支出した経費に戻入をしようとするときは、戻入命令書(様式第13号)を作成し、会計管理者に送付するとともに、返納通知書(様式第14号)を返納義務者に送付しなければならない。

(収入未済金の翌年度への繰越し)

第18条　収入調定者は、当該年度において調定した歳入で当該年度出納閉鎖期日までに収納されなかったものがあるときは、その期日の翌日において当該金額を翌年度に繰越し、収入未済額繰越通知書(様式第15号)により会計管理者に通知しなければならない。

(不能欠損の手続)

第19条　収入調定者は、歳入の未納金で法令、条例又は議会の議決により不能欠損として処分するものがあるときは、その事実を明らかにした調書を作成して町長の承認を受け、かつ、その旨を不能欠損処分通知書(様式第16号)により会計管理者に通知しなければならない。

(支出命令)

第20条　支出命令者は、支出しようとするときは、支出命令書(様式第17号)又は支出負担行為決議書兼支出命令書(様式第18号)(以下「支出命令書」という。)を作成し、会計管理者に送付しなければならない。

(支出命令の審査)

第21条　会計管理者は、支出命令を受けたときは、次の事項について審査しなければならない。

(所得税額等の控除)

第22条　支出命令者は、給料その他の給与支給の際、所得税、市町村民税、県民税及び市町村職員共済組合掛金(職員が組合に対して支払うべき掛金以外の金額を含む。)の控除をすることができる。

(印及び小切手帳の保管等)

第23条　支払に使用する印及び小切手帳は、それぞれ別の容器に厳重に保管しなければならない。

(小切手の記載事項)

第24条　会計管理者は、その振り出す小切手に、令第165条の4第1項に規定する事項のほか、支払人、支払地、振出しの年月日及び会計名を記載しなければならない。ただし、受取人の氏名は、官公署、資金前渡を受けようとする職員又は指定金融機関を受取人とする小切手を振り出す場合のほかは、これを省略することができる。

(小切手の振出し等)

第25条　会計管理者は、債権者に支払をしようとするときは、支出命令書に基づき債権者に小切手を交付し、これと引換えに領収証書を徴さなければならない。

(現金払)

第26条　前条の規定にかかわらず、会計管理者は、債権者から現金による支払を求められたときは、支出命令書に基づいて支払通知書(様式第20号)及び支払依頼書(様式第21号)を作成し、債権者に支払通知書を、指定金融機関に支払依頼書を交付しなければならない。

第27条　削除

(支出金の口座振替)

第28条　会計管理者は、令第165条の2の規定により口座振替による送金をしようとするときは、支出命令書に基づき小切手を添えて、指定金融機関に口座振替依頼書(様式第22号)を送付し、送金を行わせ同時に受領書を徴さなければならない。ただし、支障のない場合に限り、口座振替依頼書に代えて作成されたフロッピーディスク等の方法により一定の事項を確実に記録しておくことができるもの又は国、県の機関、市町村、共済組合、その他法人等の発する納入通知書等をもって口座振替依頼書に代えることができる。

(資金前渡)

第29条　令第161条第1項第17号の規定による経費として資金前渡することができるものは、次の各号に掲げる経費とする。

第30条　資金前渡を受けようとする職員は、資金前渡請求書(様式第24号)を支出命令者に提出しなければならない。ただし、毎月資金前渡を受ける者は、資金前渡受払簿(様式第25号)の所要欄に決裁を受けて資金前渡請求書に代えることができる。

(前渡資金の保管の方法及び利子の処理)

第31条　資金前渡を受けた職員は、直ちに支払を要する場合又は特別の理由のある場合を除き、その資金を金融機関に預け入れ安全を図らなければならない。

(前渡資金の支払及び精算)

第32条　資金前渡を受けた職員は、債権者に支払をしようとするときは領収証書と引換えにこれをしなければならない。ただし、領収証書を提出させることが困難なものにあっては、支払証明書(様式第26号)に支出命令者の承認を受けて、これに代えることができる。

(概算払)

第33条　令第162条第6号の規定による経費として概算払することができるものは、次の各号に掲げる経費とする。

(概算払の精算)

第34条　概算払を受けた者は、その債権確定後精算書を作成し、証拠書類を添え、支出命令者に提出しなければならない。この場合において、支出命令者は、精算残金を生じたときは、これを戻入させ、不足額が生じたときは追給するものとする。

(前金払)

第35条　令第163条第8号の規定による経費として前金払することができるものは、次の各号に掲げる経費とする。

(前金払の精算)

第36条　前金払を受けた者は、その事実に変更を生じたときは、第34条の例により精算しなければならない。

第37条　削除

(繰替払の精算)

第38条　会計管理者は、繰替払をしたときは、繰替払計算書(様式第28号)にその収納金に係る領収済通知書又は収納金額を証明する書類及びその繰替払に係る債権者の領収証書又はその他領収金額を証明する書類を添えて収入調定者及び支出命令者に送付しなければならない。

(支出事務の委託)

第39条　会計管理者は、令第165条の3第1項の規定により支払事務を委託した場合は、支出命令書に基づき支出の事務の委託を受けた者(以下「支払受託者」という。)を受取人とする小切手を振り出し、その表面余白に「支払委託」の印を押し、債権者の住所、氏名及び金額を明らかにした調書を添え、これを支払受託者に交付しなければならない。

(収支の振替)

第40条　収入調定者又は支出命令者は、次の各号に掲げる事項について収入及び支出をしようとするときは、振替命令書(様式第30号)を会計管理者に交付しなければならない。

(更正)

第41条　収入調定者又は支出命令者は、科目、年度又は会計間に誤りがあるときは、収入更正命令書(様式第31号)又は支出更正命令書(様式第32号)を会計管理者に交付しなければならない。

(指定金融機関への通知)

第42条　会計管理者は、前2条の規定により振替命令書又は更正命令書の交付を受けたときは、速やかに指定金融機関に公金振替依頼書(様式第33号)を交付し、又は当該事項の更正を請求しなければならない。

(指定金融機関等の営業時間外等における事務取扱い)

第43条　指定金融機関等は、本町の公金の出納に関し、会計管理者から特別の必要に基づいて営業時間外における事務取扱いを求められたときは、その取扱いをしなければならない。

(印鑑の届出)

第44条　指定金融機関等は、その用いる印鑑をあらかじめ会計管理者に届け出なければならない。

(公金の整理区分)

第45条　指定金融機関等において出納する公金は、会計年度ごとに、会計別の歳入及び歳出に区分して整理しなければならない。

(公金の収納等)

第46条　指定金融機関等は、納入義務者から納入通知書を添え、現金の納付を受けたときは、これを収納し、領収証書(納付証券による納付にあっては、その旨を表示した領収証書)を納入義務者に交付しなければならない。会計管理者等又は収納受託者から現金払込書により現金の払込みを受けたときも、また同様とする。

(納付証券につき支払拒絶があった場合の取扱い)

第47条　指定金融機関等は、納付証券が法第231条の2第4項前段の規定に該当する場合においては、直ちにその支払がなかった金額に相当する領収済額を取り消し、その旨を記載した書類を作成してこれに当該納付証券を添え、会計管理者に送付しなければならない。この場合において、収納代理金融機関にあっては、指定金融機関を経由しなければならない。

(口座振替)

第48条　指定金融機関は、第28条の規定により、会計管理者から口座振替依頼書の送付を受けたときは、直ちにその金額を歳出金として払い出し、その振替の手続をとり、口座振替済報告書を会計管理者に送付しなければならない。

(振替済の報告)

第49条　指定金融機関は、公金振替書の交付を受けたときは、公金振替書に指定のとおり振替の手続をとり、公金振替済通知書を直ちに会計管理者に送付しなければならない。

(小切手支払未済金の整理等)

第50条　指定金融機関は、会計管理者の振り出した小切手で、翌年度の5月31日までに支払を終わらないものの金額を小切手振出済通知書により算出し、その金額を翌年度へ繰越整理するため、前年度所属歳出金として払い出し、これを小切手未払繰越金として振り替えなければならない。

(支払期間経過小切手の取扱い)

第51条　指定金融機関は、会計管理者の振り出した小切手の呈示を受けた場合において、振出日付後1年を経過したものがあるときは、その小切手余白に支払期間経過の旨を記入し、これを呈示した者に返付しなければならない。

(小切手支払未済金等の歳入への組入れ又は納付)

第52条　指定金融機関は、令第165条の6第2項又は同条第3項の規定による小切手支払未済額又は送金取消額があるときは、未払小切手報告書(様式第35号)又は送金取消報告書(様式第36号)により会計管理者に報告するとともに、所属年度の歳入に組み入れ、又は納付しなければならない。

(収支証拠書類の保存)

第53条　指定金融機関等は、収入及び支出の証拠書類で次に掲げるものは、収入、支出、年度、会計及び各月別に取りまとめ、帳簿と照査し、その月計を表記して年度経過後5年間保存しなければならない。ただし、支払済の小切手にあっては、第50条第2項の規定による支払とその他のものとに区分しなければならない。

(帳簿の備付け)

第54条　指定金融機関等は、次に掲げる帳簿を備え、日日の出納を記帳し、整理しなければならない。

(収支対照表)

第55条　指定金融機関は、毎月末日現在で、収支対照表(様式第37号)2通を作成し、翌月3日までに会計管理者に送付しなければならない。ただし、会計管理者から要求があったときは、その指定の日現在でこれを作成し、送付しなければならない。

(歳入歳出外現金の区分)

第56条　歳入歳出外現金及び本町の所有に属しない有価証券は、次に掲げる区分により整理しなければならない。

(物品の会計年度所属区分)

第57条　物品の会計年度の所属区分は、当該物品の出納を行った日の属する年度による。

(物品の分類)

第58条　物品は、次の種別に分類し、別表により区分整理しなければならない。

(軽易な備品の取扱い)

第59条　価格が低廉で破損し易い備品は、消耗品と同一の取扱いとすることができる。

(物品の調達計画)

第60条　課等の長は、その所管に係る予算及び事務又は事業の予定を勘案し、町長が指定する物品(以下本章において「指定物品」という。)について、物品調達予定表(様式第38号)を各四半期ごとに作成し、当該四半期の始まる日の前月の10日までに総務課長に提出しなければならない。

(物品出納の意義)

第61条　物品の出納は、消耗、売払い、亡失、損傷、廃棄、譲与、生産のための消費その他会計管理者の保管を離れるのを出とし、購入、生産、寄附その他会計管理者の保管に入るのは納とする。

(購入による物品の取得)

第62条　総務課長は、第60条第2項の調達計画に基づいて指定物品を購入しようとするときは、物品購入(修繕)伺い(様式第39号)により町長の決裁を受けて購入の手続をとり、検収後当該物品に物品購入(修繕)票(様式第40号)を添えて会計管理者に送付しなければならない。

(資金前渡を受けた職員による物品の取得)

第63条　資金前渡を受けた職員は、その職務を行うことにより取得した物品があるときは職務終了後速やかに当該物品に物品取得票(様式第41号)を添えて会計管理者に引き継がなければならない。ただし、資金前渡を受けた職員が、購入後直ちに消費したものについては、この限りでない。

(寄附による物品の取得)

第64条　課等の長は、物品の寄附の申込みがあったときは、次に掲げる事項を総務課長を経て町長に報告し、その指示を受けなければならない。

(出納通知)

第65条　物品の出納の通知は、物品購入(修繕)票、物品取得票、物品請求票、物品返納票、物品貸付票又は物品不用決定票を会計管理者に送付してこれを行う。

(物品の請求等)

第66条　課等の長は、物品の交付を受けようとするときは、物品請求票(様式第42号)により会計管理者に請求しなければならない。

(物品の修繕)

第67条　第62条第2項の規定は、物品の修繕の場合にこれを準用する。

(物品の使用状況の報告)

第68条　課等の長は、第66条第2項の規定により物品の概算渡しを受けたときは、会計管理者の定めるところにより当該物品の使用状況を報告しなければならない。

(使用中の物品の保管の責任)

第69条　使用中の物品は、2人以上の職員が共同で使用するものについては、町長の指定する職員において、1人の職員が専ら使用するものについては、その職員において保管の責めに任じなければならない。

(保管の方法)

第70条　会計管理者は、その保管に係る物品を一定の場所に格納し、各品目ごとに区分し、整理しておかなければならない。

(不用物品の返納)

第71条　課等の長は、物品が不用になったとき、若しくは使用に耐えなくなったとき、又は使用者が転任、退職等により使用しなくなったときは、物品返納票(様式第44号)により会計管理者に返納しなければならない。

(不用の決定等)

第72条　総務課長は、前条第2項の通知があった物品について、使用に供する必要がないと認めるとき、又は使用に耐えないと認めるときは、不用の決定をし、物品不用決定票(様式第45号)により会計管理者に通知しなければならない。この場合において、腐敗、変質その他これらに準ずる理由により速やかに不用の決定をしなければならない物を除くほか、予定価格5万円以上の物品については、町長の決裁を受けなければならない。

(貸付け)

第73条　物品は、貸付けを目的とするもの又は貸し付けても本町の事務若しくは事業に支障を及ぼさないと認められるものでなければ、貸し付けることができない。

(貸付けの通知)

第74条　課等の長は、物品の貸付けをしようとするときは、物品貸付票(様式第46号)により会計管理者に通知しなければならない。ただし、町長の定める重要な物品については、あらかじめ会計管理者に協議し、町長の決裁を受けなければならない。

(帳簿の備付け)

第75条　収入調定者は、次に掲げる帳簿を備え、所定の事項を記載しなければならない。

(物品出納の記載の特例)

第76条　次の各号に掲げる物品は、関係帳簿の記載を省略することができる。

(証拠書類)

第77条　収入及び支出の証拠書類は、原本でなければならない。ただし、原本を提出させることができないときは、収入調定者又は支出命令者の証明のある謄本等によることができる。

(証拠書類の編さん)

第78条　証拠書類は、毎月、款別に、かつ、収入にあっては、収入日順に、支出にあっては、支出日順に款別支出高明細書を添付のうえ一括し、その表紙に必要事項を記入して綴らなければならない。

(職員の賠償責任等)

第79条　法第243条の2の2第1項後段の規定による職員は、次の各号に掲げる職員とする。

(現金、有価証券又は物品の亡失又は損傷の報告)

第80条　会計管理者、出納員、第3条ただし書の規定による会計職員、資金前渡を受けた職員、占有動産を保管している職員又は物品を使用している職員は、その保管に係る現金、有価証券、物品若しくは占有動産又はその使用に係る物品を亡失し、又は損傷したときは、直ちに次に掲げる事項を町長に報告しなければならない。この場合において、会計管理者以外の者にあっては、会計管理者を経てこれを行わなければならない。

(出納員の事務引継)

第81条　出納員の異動があった場合においては、前任者は、異動の日から10日以内にその担任する事務を遅滞なく後任者に引き継がなければならない。